import numpy as np
import pandas as pd
pd.options.plotting.backend = "plotly"
Sozialversicherungsbeiträge#
In dieser Übung fügen Sie die Sozialversicherungsbeiträge den Steuern, die wir in den letzten Vorlesungen berechnet hatten, hinzu.
Wir konzentrieren uns auf die Überweisungsbeträge am Ende jeden Monats, d.h., die Lohnsteuer. Dabei ignorieren wir jegliche Vorwegabzüge oder Pauschalen (in der Realität wird zum Beispiel die Werbungskostenpauschale von 1000 € jährlich bereits einbezogen).
Zunächst eine Wiederholung der Funktionen aus den letzten Wochen und eine neue Funktion, die die Lohnsteuer für das monatliche Einkommen berechnet.
def einkommensteuer_2023(zu_versteuerndes_einkommen):
"""Einkommensteuer 2023.
Args:
zu_versteuerndes_einkommen (float): Zu versteuerndes Einkommen
Output:
Steuerlast(float): Steuerlast 2023
"""
x = np.floor(zu_versteuerndes_einkommen)
y = (x - 10_908) / 10_000
z = (x - 15_999) / 10_000
if x <= 10_908:
return 0
elif x <= 15_999:
return np.floor((979.18 * y + 1_400) * y)
elif x <= 62_809:
return np.floor((192.59 * z + 2_397) * z + 966.53)
elif x <= 277_825:
return np.floor(0.42 * x - 9_972.98)
else:
return np.floor(0.45 * x - 18_307.73)
def soli(einkommensteuer, freigrenze, soli_rate_max):
"""Solidaritätszuschlag.
Args:
einkommensteuer (float): Einkommensteuerlast
freigrenze (float): Solidaritätszuschlagsfreigrenze für die Einkommensteuerlast
soli_rate_max (float): Maximaler Grenzsteuersatz des Solidaritätszuschlags
Output:
soli (float): Steuerlast aus dem Solidaritätszuschlag
"""
soli = np.minimum(
0.055 * einkommensteuer,
np.maximum(soli_rate_max * (einkommensteuer - freigrenze), 0),
)
return soli
def lohnsteuer(einkommen_monatlich):
"""Monatliche Lohnsteuerbeträge aus Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag.
Ignoriere jegliche Vorwegabzüge und Pauschalen.
"""
e_st = einkommensteuer_2023(zu_versteuerndes_einkommen=einkommen_monatlich * 12)
soli_betrag = soli(einkommensteuer=e_st, freigrenze=16_956, soli_rate_max=0.119)
return np.round((e_st + soli_betrag) / 12, 2)
Anwendung#
Wir beschäftigent uns mit folgenden monatlichen Einkommen von kinderlosen, in Westdeutschland lebenden Singles, deren Krankenversicherung keine Zusatzbeiträge erhebt. Diejenigen mit Einkommen jenseits der Pflichtversicherungsgrenze sind freiwillige Mitglieder in der gesetzlichen Krankenversicherung.
Die niedrigste betrachtete Einkommensstufe wird durch den Mindestlohn bestimmt. Hierfür benutzen wir den typischen Fall von Arbeitsverträgen in Deutschland, nämlich dem Ausgleich der von Monat zu Monat variierenden Arbeitstage durch das sogenannte “verstetigte Monatsgehalt”, welches die Zahl der Wochen im Jahr gleichmäßig auf alle Monate aufteilt und so auf 173,33 Arbeitsstunden pro Monat kommt.
Die Lohnsteuer haben wir bereits hinzugefügt.
mindestlohn_stunde = 12
stunden_monat = 40 * 52 / 12
data = pd.DataFrame(
{
"einkommen_m": [
np.round(stunden_monat * mindestlohn_stunde, 0),
2500,
3000,
4000,
5000,
6000,
7500,
10000,
15000,
],
},
)
data["lohnsteuerlast"] = data["einkommen_m"].apply(lohnsteuer)
data
Generische Funktion für Sozialversicherungsbeiträge von Arbeitnehmern#
Die folgende Funktion können Sie nutzen, um die Beiträge zu den verschiedenen Sozialversicherungen zu berechnen. Sie brauchen nichts komplizierter zu machen, als Sie es hier sehen. Sollten wir in der Aufgabenstellung einen Spezialfall übersehen haben, geben Sie uns bitte kurz Bescheid.
def soz_vers_beitrag(
einkommen_m,
arbeitnehmersatz,
bemessungsgrenze_m,
):
"""Beitrag zu einer der Sozialversicherungen.
Inputs:
einkommen_m (float): Monatliches Bruttoeinkommen
arbeitnehmersatz (float): Beitragssatz, der vom Arbeitnehmer zu zahlen ist
bemessungsgrenze_m (float): Monatliche Beitragsbemessungsgrenze
Output:
arbeitnehmerbeitrag (float): Der Beitrag in Euro zur Sozialversicherung.
"""
e_bis_bbg = np.minimum(einkommen_m, bemessungsgrenze_m)
arbeitnehmerbeitrag = e_bis_bbg * arbeitnehmersatz
return np.round(arbeitnehmerbeitrag, 2)
Aufgabe 1#
Fügen Sie die relevanten Sozialversicherungsbeiträge in einzelnen Spalten zur Tabelle hinzu und benennen Sie die Spalten entsprechend: z.B. arbeitslosenv_beitrag.
Eine schöne Übersicht finden Sie zum Beispiel hier: http://www.sozialpolitik-aktuell.de/tl_files/sozialpolitik-aktuell/_Politikfelder/Sozialstaat/Datensammlung/PDF-Dateien/tabIII15.pdf
Aufgabe 2#
Fügen Sie die Gesamtbelastung der Arbeitseinkommen mit Steuern und Sozialversicherungen als Spalte hinzu. Nennen Sie die Spalte gesamtbelastung.
Aufgabe 3#
Berechnen Sie die Steuer- und Abgabenquote und nennen Sie die Spalte steuer_abgaben_quote.
Führen Sie die folgende Zelle aus, um die Steuer- und Abgabenquote zu plotten.
fig = data.plot.bar(x="steuer_abgaben_quote", y="einkommen_m", orientation="h")
fig.update_yaxes(type="category")
fig.update_layout(
xaxis_title="Steuer- und Abgabenquote",
yaxis_title="Monatliches Bruttoeinkommen",
)
fig.show()